Aportes a seguridad social 2026 en Colombia: Porcentajes, valores y fechas de pago
Los aportes a seguridad social 2026 en Colombia mantienen los mismos porcentajes de años anteriores, y lo que sube es el salario mínimo sobre el que se calculan: $1.750.905, por eso cada aporte vale más en pesos que el año pasado.
Se aporta 12,5% a salud, 16% a pensión y entre 0,522% y 6,960% a riesgos laborales (ARL). El trabajador pone el 4% de salud y el 4% de pensión, y la empresa paga el resto, todo se paga cada mes en la PILA.
Esta guía te muestra cuánto se descuenta al trabajador, cuánto paga la empresa, cómo funciona la ARL, quién puede pagar menos con la exoneración y en qué fecha vence el pago. Se actualiza cada vez que cambia el salario mínimo.
| Dato clave de 2026 | Valor |
|---|---|
| Salario mínimo | $1.750.905 |
| Auxilio de transporte (no paga aportes) | $249.095 |
| Base máxima para cotizar (25 salarios mínimos) | $43.772.625 |
Porcentajes de seguridad social para empleador y trabajador
La siguiente tabla muestra quién paga cada aporte, los porcentajes se aplican sobre la base de cotización del trabajador, que en la mayoría de los casos es su salario.
| Aporte | Total | Paga la empresa | Paga el trabajador |
|---|---|---|---|
| Salud | 12,5% | 8,5% | 4% |
| Pensión | 16% | 12% | 4% |
| ARL | 0,522% a 6,960% | Todo | Nada |
| Caja de compensación | 4% | Todo | Nada |
| SENA | 2% | Todo | Nada |
| ICBF | 3% | Todo | Nada |
Algunas empresas no pagan el 8,5% de salud, el SENA ni el ICBF por los trabajadores que ganan menos de 10 salarios mínimos; es la exoneración, y la explicamos más abajo.
Cuánto se descuenta de salud y pensión con el salario mínimo
A un trabajador que gana el salario mínimo se le descuentan $140.072 al mes: $70.036 para salud y $70.036 para pensión. El auxilio de transporte no tiene descuento.
| Concepto | Valor mensual |
|---|---|
| Salario mínimo | $1.750.905 |
| Auxilio de transporte | $249.095 |
| Descuento de salud (4%) | −$70.036 |
| Descuento de pensión (4%) | −$70.036 |
| Lo que recibe antes de otros descuentos | $1.859.928 |
Cuánto paga el empleador por salud, pensión y ARL
Por un trabajador con salario mínimo la empresa paga $525.657 al mes en aportes. Si tiene la exoneración, paga $289.285. Este valor va aparte del salario y de las prestaciones sociales.
| Aporte de la empresa | Sin exoneración | Con exoneración |
|---|---|---|
| Salud (8,5%) | $148.827 | $0 |
| Pensión (12%) | $210.109 | $210.109 |
| ARL riesgo I (0,522%) | $9.140 | $9.140 |
| Caja de compensación (4%) | $70.036 | $70.036 |
| SENA (2%) | $35.018 | $0 |
| ICBF (3%) | $52.527 | $0 |
| Total al mes | $525.657 | $289.285 |
Tarifas ARL por clase de riesgo y cómo se define la de cada trabajador
La ARL la paga completa la empresa, y su tarifa depende de qué tan riesgoso es el trabajo. Hay cinco clases de riesgo: la I es para trabajo de oficina y la V para actividades como la construcción.
| Clase de riesgo | Tarifa con la que empiezas | Valor sobre un salario mínimo | Rango posible |
|---|---|---|---|
| I | 0,522% | $9.140 | 0,348% a 0,696% |
| II | 1,044% | $18.279 | 0,435% a 1,653% |
| III | 2,436% | $42.652 | 0,783% a 4,089% |
| IV | 4,350% | $76.164 | 1,740% a 6,960% |
| V | 6,960% | $121.863 | 3,219% a 8,700% |
Toda empresa empieza pagando la tarifa inicial de su clase y con el tiempo, la ARL puede bajarla si hay pocos accidentes y un buen sistema de seguridad y salud en el trabajo, o subirla si los accidentes aumentan. Puedes ver un ejemplo real en el análisis de la tarifa ARL en la industria láctea según su accidentalidad.
Exoneración de aportes a salud y parafiscales para empleadores
La exoneración permite a algunas empresas dejar de pagar el 8,5% de salud, el 2% del SENA y el 3% del ICBF por los trabajadores que ganan menos de 10 salarios mínimos ($17.509.050), está en el artículo 114-1 del Estatuto Tributario.
| ¿Quién eres como empleador? | ¿Tienes exoneración? |
|---|---|
| Empresa (sociedad) que declara renta | Sí, por quienes ganan menos de 10 salarios mínimos |
| Persona natural con dos o más trabajadores | Sí, por quienes ganan menos de 10 salarios mínimos |
| Persona natural con un solo trabajador | No |
| Fundación, asociación, universidad u hospital sin ánimo de lucro | No |
Antes de marcar la exoneración en la PILA, confirma que tu empresa cumple las condiciones. Si se marca sin cumplirlas, la UGPP puede cobrar la diferencia con sanciones.
Porcentajes de los aportes parafiscales en Colombia
Los aportes parafiscales suman 9% y los paga solo la empresa: 4% para la caja de compensación, 2% para el SENA y 3% para el ICBF. El SENA y el ICBF entran en la exoneración; la caja de compensación siempre se paga. Se calculan sobre todos los pagos que son salario, incluidas las vacaciones. Están en la Ley 21 de 1982 (caja y SENA) y en la Ley 89 de 1988 (ICBF).
Ingreso base de cotización y límites de los aportes
El ingreso base de cotización (IBC) es la base sobre la que se calculan los aportes. Para un empleado es su salario, más horas extras, recargos y comisiones. Estas son las reglas que más se usan:
- No puede ser menos de un salario mínimo ni más de 25 salarios mínimos ($43.772.625).
- El auxilio de transporte no se suma a la base.
- Los pagos que no son salario tienen un límite: si pasan del 40% de lo que recibe el trabajador en el mes, lo que sobra se suma a la base (Ley 1393 de 2010).
- Con salario integral, se cotiza sobre el 70% del salario.
¿Qué pagos cuentan cómo no salariales?, encuentra esta información en el artículo sobre pagos no salariales que hacen parte del IBC.
Fondo de Solidaridad Pensional para salarios desde 4 SMMLV
Quien cotiza sobre 4 salarios mínimos o más ($7.003.620) paga un aporte extra para el Fondo de Solidaridad Pensional. Lo paga el trabajador, y la empresa se lo descuenta junto con la pensión.
| Si la base de cotización es de | Aporte extra |
|---|---|
| $7.003.620 a menos de $28.014.480 | 1% |
| $28.014.480 a menos de $35.018.100 | Sube de 1,2% a 1,8% |
| $35.018.100 o más | 2% |
Fechas de pago de la seguridad social según el NIT
La seguridad social se paga cada mes entre el segundo y el decimosexto día hábil. El día exacto depende de los dos últimos dígitos del NIT de la empresa (o de la cédula, si eres independiente).
| Dos últimos dígitos | Día hábil límite | Dos últimos dígitos | Día hábil límite |
|---|---|---|---|
| 00 a 07 | 2.º | 50 a 56 | 9.º |
| 08 a 14 | 3.º | 57 a 63 | 10.º |
| 15 a 21 | 4.º | 64 a 69 | 11.º |
| 22 a 28 | 5.º | 70 a 75 | 12.º |
| 29 a 35 | 6.º | 76 a 81 | 13.º |
| 36 a 42 | 7.º | 82 a 87 | 14.º |
| 43 a 49 | 8.º | 88 a 93 | 15.º |
| 94 a 99 | 16.º |
Seguridad social de independientes y contratistas
Un contratista por prestación de servicios paga sus aportes sobre el 40% de lo que cobra al mes, sin contar el IVA. Paga él mismo el 12,5% de salud y el 16% de pensión.
| Contrato de $5.000.000 al mes | Valor |
|---|---|
| Base de cotización (40%) | $2.000.000 |
| Salud (12,5%) | $250.000 |
| Pensión (16%) | $320.000 |
| ARL riesgo I (0,522%) | $10.440 |
| Total al mes | $580.440 |
Quienes trabajan por cuenta propia pueden restar costos antes de calcular el 40%. Ese procedimiento cambió en 2026 y lo explicamos en la guía sobre el Decreto 0379 de 2026 para independientes.
Novedades de nómina que cambian los aportes a seguridad social
Los meses con novedades son los que más se prestan para errores en la planilla, cada novedad cambia los días o la base sobre la que se cotiza.
| Novedad | Qué pasa con los aportes |
|---|---|
| El trabajador entra o sale a mitad de mes | Se cotiza solo por los días trabajados |
| Vacaciones que se disfrutan | Salud y pensión se pagan con la base del mes anterior; la ARL no se paga esos días |
| Vacaciones que se pagan en dinero | No pagan salud ni pensión, pero sí parafiscales |
| Incapacidad o licencia | Salud y pensión se pagan con la base anterior, por los días de la novedad |
| Cambio de salario | La nueva base aplica desde ese mes |
Cambios en la seguridad social para 2026
Los porcentajes no cambiaron en 2026, pero los ajustes del año son estos:
- Salario mínimo de $1.750.905 (Decreto 1469 de 2025). El Consejo de Estado levantó su suspensión en julio y el decreto sigue vigente.
- Independientes por cuenta propia: Desde mayo hay un nuevo procedimiento para restar costos antes de calcular la base (Decreto 0379 de 2026).
- Aprendices: En la etapa de estudio la empresa paga salud y ARL; en la etapa práctica el aprendiz cotiza a salud, pensión y ARL como cualquier empleado (Ley 2466 de 2025).
- ARL: Hay un nuevo formulario para afiliar trabajadores y reportar novedades (Resolución 1641 de 2026). Las tarifas siguen iguales.
- Régimen subsidiado: Algunas personas en situación de pobreza que consiguen empleo pueden seguir hasta seis meses en el régimen subsidiado de salud, mientras la empresa paga sus aportes (Resolución 611 de 2026).
- Reforma pensional: La Corte Constitucional aprobó la mayor parte de la Ley 2381 de 2024, y lo aprobado empieza a regir el 1 de abril de 2027. Algunos artículos volvieron al Congreso para corregir su trámite. En 2026 la pensión se sigue pagando igual. Qué preparar en nómina está en la guía del impacto de la reforma pensional en la nómina.
Errores en los aportes a seguridad social que terminan en procesos de la UGPP
La UGPP es la entidad que revisa que los aportes se paguen completos, cuando encuentra un problema, lo clasifica de tres formas:
| Problema | Qué es | Qué puede pasar |
|---|---|---|
| Omisión | No afiliar o no pagar | Sanción de hasta 100% de lo que se dejó de pagar, o hasta 200% si no se responde a tiempo |
| Inexactitud | Pagar menos de lo que correspondía | Sanción de 35% de la diferencia si se corrige después del requerimiento |
| Mora | Pagar tarde | Intereses de mora |
La mayoría de estos errores vienen de una base mal calculada, una exoneración marcada sin cumplir las condiciones o una novedad que no se reportó. El riesgo crece cuando la planilla se arma a mano, con datos que se copian de varias hojas de cálculo.
| Tema | Con hojas de cálculo | Con Heinsohn Nómina |
|---|---|---|
| Cálculo de aportes | Se hace aparte cada mes | Se liquida desde la misma nómina |
| Archivo de la PILA | Se arma a mano | Se genera listo para los operadores autorizados |
| Novedades | Se copian de varias fuentes | Vacaciones, incapacidades y ausencias quedan en el mismo sistema |
| Revisión de la UGPP | Se reconstruye todo cuando llega el requerimiento | Informes de consistencia UGPP |
| Respaldo | Depende de quién armó la hoja | Software avalado por la UGPP |
Histórico de aportes de salud y pensión con el salario mínimo por año
Así han cambiado los aportes sobre un salario mínimo en los últimos años según el incremento del salario mínimo.
| Año | Salario mínimo | Descuento al trabajador | Aporte de la empresa con exoneración | Aporte de la empresa sin exoneración |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | $1.160.000 | $92.800 | $191.655 | $348.255 |
| 2024 | $1.300.000 | $104.000 | $214.786 | $390.286 |
| 2025 | $1.423.500 | $113.880 | $235.191 | $427.364 |
| 2026 | $1.750.905 | $140.072 | $289.285 | $525.657 |
- Usa el salario mínimo del año como base mínima.
- No sumes el auxilio de transporte a la base.
- Revisa si los pagos que no son salario pasan del 40%.
- Confirma que tu empresa cumple las condiciones antes de marcar la exoneración.
- Asigna a cada trabajador la clase de riesgo ARL que le corresponde.
- Reporta ingresos, retiros, vacaciones, incapacidades y cambios de salario.
- Paga antes del día hábil que te toca según tu NIT.
Revisar la base y las fechas cada año mantiene en orden los aportes de tu empresa
Los porcentajes de seguridad social casi nunca cambian, lo que hay que revisar cada mes es la base: el salario mínimo del año, los pagos que no son salario, las novedades y las condiciones de la exoneración.
Cuando esa base se calcula a mano, los errores se acumulan sin que nadie los vea, y la UGPP puede cobrarlos con sanciones e intereses.
Nuestro software de nómina liquida los aportes con la misma información de tu nómina. ¿Tienes la certeza de que lo que pagas cada mes en la PILA coincide con lo que debes pagar? Contáctanos y nuestro equipo te guiará en el proceso.
Preguntas frecuentes sobre aportes a seguridad social en 2026
¿Qué son los aportes de seguridad social?
Son los pagos mensuales que hacen empresas, trabajadores e independientes para cubrir la salud, la pensión y los riesgos laborales. Se calculan como un porcentaje del salario y se pagan en la PILA.
¿Cuáles son los aportes a la seguridad social?
Salud (12,5%), pensión (16%) y riesgos laborales o ARL (de 0,522% a 6,960%). En la misma planilla se pagan la caja de compensación (4%), el SENA (2%) y el ICBF (3%).
¿Cómo quedó la seguridad social en 2026?
Con los mismos porcentajes de años anteriores, calculados sobre un salario mínimo de $1.750.905. Lo que cambió fueron algunas reglas para independientes, aprendices y el formulario de la ARL.
¿Cuánto descuentan de salud y pensión en 2026?
El 8% del salario: 4% para salud y 4% para pensión. Con el salario mínimo son $140.072 al mes.
¿Cuáles son los porcentajes de cotización a la seguridad social para 2026?
Salud 12,5% (la empresa paga 8,5% y el trabajador 4%), pensión 16% (12% y 4%) y ARL entre 0,522% y 6,960%, que paga la empresa. El independiente paga todo.
¿Cuáles son los porcentajes de los aportes parafiscales?
Caja de compensación 4%, SENA 2% e ICBF 3%, para un total de 9%. Los paga la empresa.
¿Cuánto es el aporte a seguridad social 2026 en Colombia?
Por un trabajador con salario mínimo, la empresa paga $525.657 al mes, o $289.285 si tiene la exoneración. Al trabajador se le descuentan $140.072.
¿Cómo puedo ver mis aportes de seguridad social?
Depende de qué quieras revisar. El pago de cada mes aparece en el comprobante de la PILA. La afiliación a salud se consulta en “Consulte su EPS” de la ADRES, y la pensión en la historia laboral de Colpensiones o en el extracto de tu fondo privado.
¿El auxilio de transporte paga seguridad social?
No. El auxilio de transporte no se suma a la base de cotización, así que no tiene descuento ni aporte.
¿La empresa siempre paga el 8,5% de salud?
No. Las empresas que declaran renta y las personas naturales con dos o más trabajadores no lo pagan por quienes ganan menos de 10 salarios mínimos. El trabajador sigue pagando su 4%.